15

slide1

16

Главная | Наши услуги | Сопутствующие услуги | Налогообложение разных юрисдикций

Налогообложение разных юрисдикций

Наша компания предоставляет следующий спектр услуг:

- Консультации по налогообложению разных юрисдикций
- Разработка схем оптимальных для компании налоговых платежей
- Помощь в регистрации юридических лиц и счетов за рубежом

Насколько разные страны настолько и разное их законодательство. Сотрудничество с  контрагентом из любой из стран или создание своей структуры требует знания как основ налогообложения так и нюансов отрасли юрисдикции с которой или в которой вы работаете.

Особое место в глобальной экономике занимают офшоры – территории с исключительно низкими налогами/сборами. Поскольку в налоговых целях существуют ограничения по включению затрат или вычетов из налогов по операциям с офшорными компаниями, то перечень таких территорий должен быть четко установлен. В Украине документ, раскрывающий перечень офшорных, это Распоряжение КМУ. Согласно действующему Распоряжению офшорные территории это: о.Гернси, о.Джерси, о.Мэн, о.Олдерни, Бахрейн, Белиз, Андорра, Гибралтар, Монако, Карибский регион , Либерия, Сейшельские острова, Мальдивская Республика, Самоа, о.Кука, Ниуэ,Науру, Маршальские острова, Вануату.

Интересными для сотрудничества являются и территории, которые не отнесены к списку офшоров, но имеют значительные льготы, или на определенный период им дано право быть безналоговыми.

Развитие экономики  повлекло тесные международные отношения и с целью не допустить неограниченное налогообложение одного и того же дохода в нескольких государствах  правительства многих стран заключили конвенции или договора об избежании двойного налогообложения.  Данные конвенции - одни из самых читаемых международных актов и, справедливости ради, нужно отметить, что применение их приносит бизнесу  свои плоды.

Ниже приведена таблица с кратким обзором наиболее популярных статей налогообложения и стран с которыми Украина подписала Конвенции об избежании двойного налогообложения по состоянию на 15.07.13 г.

Страна

Дата вступления в силу договора

Налоги в Украине

Налоги во второй Стране договора

Дивиденды

Проценты

Налог на прибыль

Дивиденды

Проценты

Кор. права

Австрия

20.05.99

Могут  облагаться налогом в любой из стран, но не более5 % если получатель компания (не общество) и владеет не менее 10 % капитала,10 % в остальных случаях

Могут  облагаться налогом в любой из стран, но не более 2% при продаже в кредит пром, научного, комерч оборудования, услуг в кредит, кредиты фин учреждений, Иначе 5%

25 % (минимум  для ООО 1750 евро, для АО – 3500 евро)

0 % Полученные от резидентов ;

0% при получении от лиц прираавненных резидентам (10 % of equity)

Выплата : резиденту = 0%, неризиденту = 25 %

Получение –

Выплата неризиденту = 0 %

На обычных основаниях

Бельгия

25.02.99

Могут  облагаться налогом в любой из стран, но не более 5 % если получатель компания и владеет не менее 00 % капитала, 15% в остальных случаях

Могут  облагаться налогом в любой из стран, но не более 2% при продаже в кредит пром, научного, комерч оборудования, услуг в кредит, кредиты фин учреждений, Иначе 5%

33%

Получение дивидендов

Если: доля владения ≥10 % или не менее 2,5 млн.евро, компания выплачивающая дивиденды является плательщиком corporate income tax, период владения акциями/долями не менее 1 года, Налог = 0% для 95 %дивидендов, Остальные 5% по обычной ставке  33 %, Выплата  дивидендов 0% для резидентов ЕС, при условии чтовладение не мение 10 % акций на протяжении не мение года

25% от суммы выплат % неризиденту

На обычных основаниях

Латвия*

21.11.96

Могут  облагаться налогом в любой из стран, но не более 5 % если получатель компания (не общество) и владеет не менее 25 % капитала,    15 % в остальных случаях

Не более 10%

15%, (9% малые)

0%, кроме стран черного списка

Для частных лиц – 10 %, для компаний 15%

15%  от результата “sales – net tax value”

Нидерланды

02.11.96

Могут  облагаться налогом в любой из стран, но не более 5 % если получатель компания (не общество) и владеет не менее 20 % капитала,    15 % в остальных случаях

Могут  облагаться налогом в любой из стран, но не более 2% при продаже в кредит оборудования,  кредиты фин учреждений, Иначе 10%

20 % если прибыль до 200 тыс евро, иначе 25 %

0% если правило “participation exemption”, иначе 15%

Выплата  = 0 %, кроме гибридных сс

0% если правило “participation exemption», Иначе  по  обычной ставке

ОАЭ

09.03.2004

Могут  облагаться налогом в любой из стран, но не более 5 % если получатель компания (не общество) и владеет не менее 10 % капитала, кроме гос. И инвест.  фондов

Могут облагаться в стране – получателя, если получатель фактический, Не более 3%

 

 

 

 

Швеция

04.06.96

Могут облагаться налогом в любой из стран, но не более 5 % если получатель компания (не общество) и владеет не менее 20 % капитала,    10 % в остальных случаях

Могут облагаться в стране – получателя, если получатель фактический, Не более 10 %

22 %

22 %, с учетом правила «Participation exemption»

 

Если не правило «Participation exemption», то учитывается как доход облагаемый  по ставке      22 %

 

 

Особой страной с наибольшей популярностью для Украины является Кипр. Налогообложение между нашими странами было настолько привлекательным, что Кипр приравнивался к оффшору. На сегодня действуют нормы Конвенции, заключенной еще Советским союзом в 1982 году, но в 8 ноября 2012 года было подписано новое соглашение. Подробнее о нем в слайде Кипр – новый этап отношений.

Страна

Дата вступления в силу договора

Налоги в Украине

Налоги во второй Стране договора

Дивиденды

Проценты

Прибыль

Подоходный

Дивиденды

Проценты

Кипр,             до 31/12/13г.

26.08.83

0%

0%

10%,

 

Не взымается с:

1.дивидендов

2.дохода от прироста капитала за счет продажи ценных бумаг

3.некоторые виды дохода от процентов по кредитам.

Роялти  - 10%, если иное не установлено договором об избежании

0%

0%.  получаемые при ведении инвестиционной деятельности или при ведении деятельности, напрямую связанной с инвестиционной деятельностью (Активный доход), 10%

 




Компания "Сервиском аудит" надежный партнер, предоставляющий качественные и профессиональные услуги.


Главная

О компании

Услуги

Стоимость

Контакты